Розничной торговлей занимаются не только предприниматели, но и организации. Например, если это совместный бизнес нескольких людей, они же и являются учредителями ООО. На патент им не приходится рассчитывать, получить его может только ИП.
Допустим, организация занимается реализацией продовольственных товаров. Этот товар она закупает у крестьянско-фермерских хозяйств и реализует в своем магазине.
В данном случае выгодно рассмотреть продажу по договору комиссии.
В упрощенном виде эта схема выглядит так. Поставщик (комитент) отдает свой товар на реализацию посреднику (комиссионеру). При этом право собственности на товар к последнему не переходит. Комиссионер продает товар покупателю, действуя от своего имени, но за счет комитента. Как только товар продан, комитент перестает быть его собственником. Комиссионер отчитывается перед поставщиком, отдает ему выручку за товар и получает свое вознаграждение.
В этом случае выгодно применять УСН 6%, налог будет начисляться только с размера вознаграждения. Например, товар на 1 000 000, вознаграждение 30%. Все было реализовано. Вознаграждение составило 300 000, налог УСН 6%: 300 000 * 6% = 18 000, можем уменьшить в 2 раза страховыми взносами сотрудников. Итого, налог к уплате: 9 000р.
Аналогичный расчет получается при агентском договоре, вся разница в юридических тонкостях.
Расчет налога УСН 6% при розничной торговле (без договора комиссии и прочих). Допустим, товара продали на 1 000 000, УСН 6% составила 60 000р. Можем уменьшить в 2 раза страховыми взносами сотрудников (при этом расчете заработная плата должна быть 100 000р.). Итого, налог к уплате: 30 000р.
Расчет налога УСН 15% при розничной торговле. Допустим, товара продали на 1 000 000, себестоимость составила 700 000. Налог УСН 15%: 300 000 * 15% = 45 000р. Взносы за сотрудников и прочие расходы включаются в расходы и только могут уменьшить налоговую базу.
На самый крайний случай, можно открыть ИП, и купить патент на розничную торговлю. Расчет патента зависит от законов региональных властей, по месту нахождения магазина. Например, для г. Рязани на 2021 год установлен следующий расчет:
Розничная торговля с торговой площадью (по договору аренды) до 150 кв.м. не имеющая торгового зала для обслуживания посетителей.
Патент: 270 000 (налоговая база) * 6 % (налоговая ставка) = 16 200р.
Патент на месяц: 16 200 / 12 = 1 350р.
ИП, применяющие патентную систему налогообложения, предоставлено право уменьшить сумму налога по ПСН, на страховые платежи (взносы) за себя до 100%, за сотрудников до 50%.
Если у вас все еще остается много вопросов, обращайтесь к нам +79156033855 Елена.