Что делать, если ваш ассортимент товаров включает в себя одежду и обувь?
Перечень товаров, при торговле которыми нельзя применять специальные налоговые режимы, поименован в пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ.
В частности, не относится к розничной торговле реализация обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.
Перечень утвержден Распоряжением Правительства РФ от 28 апреля 2018 г. № 792-р, это:
Предметы одежды, включая рабочую одежду, изготовленные из натуральной или композиционной кожи (код ОКПД 2: 14.11.10)
Блузки, блузы и блузоны трикотажные машинного или ручного вязания, женские или для девочек (код ОКПД 2: 14.14.13)
Пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия мужские или для мальчиков (код ОКПД 2: 14.13.21)
Пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия женские или для девочек (код ОКПД 2: 14.13.31)
Обувные товары (коды ОКПД 2: 15.20.11 15.20.12 15.20.13 15.20.14 15.20.21 15.20.29 15.20.31 15.20.32 32.30.12)
Более подробно группы товаров расшифрованы по кодам в классификаторе «ОКПД2», по ссылке:
https://www.gov-zakupki.ru/cody/okpd2
Если вы торгуете вышеназванным товаром, вам нужно зарегистрироваться в системе Честный знак РФ, более подробно по ссылке:
https://xn--80ajghhoc2aj1c8b.xn--p1ai/
Отметим, что штраф за нарушение требований по обязательной маркировке товаров отражён в статье 15.12 Кодекса об административных правонарушениях. А именно:
— от 2 до 4 тысяч руб. для граждан;
— от 5 до 10 тысяч руб. для директора, бухгалтера и прочих должностных лиц;
— от 50 до 300 тысяч руб. для компаний или ИП
Более подробно рассмотрим, как можно оставаться на патенте и торговать маркированными одеждой и обувью?
1 вариант: у нас имеется розничный магазин по торговле спортивными товарами, включающими одежду и обувь. Законодательство не запрещает нам заниматься несколькими видами деятельности одновременно.
Основной ОКВЭД устанавливаем 47.64 Торговля розничная спортивным оборудованием и спортивными товарами в специализированных магазинах. Дополнительные 47.71 Торговля розничная одеждой в специализированных магазинах и 47.72 Торговля розничная обувью и изделиями из кожи в специализированных магазинах.
В таком случае целесообразно совмещать 2 налоговых режима, на товары, которые не подлежат маркировке (спортивное оборудование и пр.) мы покупаем патент и платим фиксированную сумму, с оборота до 60 млн. р. в год. А на одежду и обувь, подлежащую маркировке, проводим по УСН 15%, налог платим с разницы, между доходами от продажи этого товара и расходами на его закупку, тут лимит 150 млн. р. в год.
Расчет патента для г. Рязань на 2021 год
Розничная торговля с торговым залом для обслуживания посетителей (по договору аренды) до 150 кв.м.
Патент: 930 000 (налоговая база) * 6 % (налоговая ставка) = 55 800р.
Патент на месяц: 55 800 / 12 = 4 650р.
Сумму патента можно уменьшить на страховые платежи (взносы) ИП за себя до 100%, за сотрудников до 50%. Фиксированные взносы ИП на 2021 год 32 448 руб + 8426 руб = 40 874 за год, или 3 406 в месяц.
Расчет УСН 15% при продаже одежды и обуви (маркировка).
Закупили на 800 тыс.р., продали за 1 000 тыс.р. налог составит: 1 000 – 800 = 200 * 15% (ставка) = 30 тыс.р. к уплате. Также в расходы можно принять расходы на доставку товара, на РКО банка и прочие сопутствующие расходы.
Примените ли вы эту схему к своему бизнесу? Полезна ли вам наша статья?
#бухгалтерия62 #buh62