Собственники бизнеса часто сталкиваются с проблемой «вывода» прибыли. Это является настоящей проблемой, так как наше государство забирает большую часть прибыли в виде налогов. Существует несколько способов получения доходов собственниками, два основных это начисление заработной платы и начисление дивидендов. Рассмотрим такие способы в разрезе систем налогообложения: УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы», ОСНО.
Важно: данная статься касается только юридических лиц, индивидуальные предприниматели имеют право снимать всю прибыль без дополнительных затрат, разве что банковских расходов.
Для наглядности возьмем доход 10 000 000 и прибыль 1 000 000.
ОСНО в случае начисления заработной платы в счет полученной прибыли начислит заработную плату в размере 768 000, с данной суммы НДФЛ составит 99 840, страховые взносы 231 936, налог на прибыль 13. «На руки» собственник-работник получает 668 160.
ОСНО в случае начисления дивидендов оплатит: налог на прибыль 200 000, НДФЛ с дивидендов 104 000, «На руки» собственник получает 696 000.
Как видим разница не велика, но в первом случае страховые будут уменьшаться, при достижении определенной суммы (в 2020 году такая сумма составила 912 000 для ОСС и 1 292 000 для ОПС). Также есть плюс в накоплении пенсионных баллов.
УСН 15% в случае начисления заработной платы в счет полученной прибыли начислит заработную плату в размере 768 000, с данной суммы НДФЛ составит 99 840, страховые взносы 231 936, УСН10. «На руки» собственник-работник получает 668 160.
УСН 15% в случае начисления дивидендов оплатит: УСН150 000, НДФЛ с дивидендов 110 500, «На руки» собственник получает 739 500.
Здесь уже очевидна выгода начисления дивидендов.
УСН 6% в случае начисления заработной платы исходя из дохода в 1 000 000 начислит заработную плату в размере 768 000, с данной суммы НДФЛ составит 99 840, страховые взносы 231 936, УСН 30 000. «На руки» собственник-работник получает 668 160.
УСН 6% в случае начисления дивидендов оплатит: УСН 60 000, НДФЛ с дивидендов 122 200, «На руки» собственник получает 817 800.
Так же как и в предыдущем случае выгоднее начислять дивиденды.
Итак, налоговая нагрузка:
- Система налогообложения ОСНО, Зарплата (НДФЛ+страховые+налог на доходы общества) 331 789, Дивиденды (НДФЛ+ налог на доходы общества) 304 000
- Система налогообложения УСН 15%, Зарплата (НДФЛ+страховые+налог на доходы общества) 331 786, Дивиденды (НДФЛ+ налог на доходы общества) 260 500
- Система налогообложения УСН 6%, Зарплата (НДФЛ+страховые+налог на доходы общества) 361 776, Дивиденды (НДФЛ+ налог на доходы общества) 182 200
А как с этой проблемой справляетесь вы? Поделитесь своим опытом.
#бухгалтерия62 #buh62