1. Стать самозанятым гражданином
Плюс: низкие налоги, 4% при расчетах с физлицами и 6% — с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.
Минус: ограничения, самозанятые не вправе заниматься перепродажей товаров и иметь наемных работников. При этом в законе о самозанятых не предусмотрено прямых ограничений для оказания услуг автосервиса (шиномонтажа).
2. Стать Индивидуальным предпринимателем
Плюс: можно выбрать любую систему налогообложения, иметь наемных работников.
Минус: обязательно платить страховые взносы в фиксированном размере, за 2020 год и составляет 40 874 р. Плюс страховые взносы – 1%, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 тыс.р.
Системы налогообложения для ИП
1. Общая система, ОСНО, действует по умолчанию. Платим НДС 20%, НДФЛ 13%. Можно направить заявление на освобождение от НДС, если сумма дохода за 3 мес. не превышает 2 млн.р. Отчеты по НДС сдаем и платим ежеквартально, НДФЛ раз в год.
2. Упрощенная система, отчет сдаем раз в год, платим авансы ежеквартально.
— УСН доходы, уменьшенные на величину расходов 15%. Всегда платим минимальный налог 1% с поступлений денег, если расходов больше. Можем иметь наемных работников и заниматься любой деятельностью. Подойдет, если кроме сервиса занимаетесь продажей запчастей.
— УСН с доходов 6%, платим налог только с денег от клиентов, можем уменьшить в 2 раза страховыми взносами ИП за себя.
Специальные налоговые режимы:
• Патентная система.
Патент на техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств для г. Рязани стоит 21 тыс.р. без наемных работников. Покупается минимум на 1 месяц. Отчеты сдавать не надо! Торговать запчастями по нему нельзя.
• Единый налог на вмененный доход. Действует до 2021 года.
Для оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств рассчитывается, исходя из количества наемных работников, также имеет значение адрес оказания услуг. Средний расчет, с одним работником: 10 827р. в квартал, можно уменьшить страховыми взносами ИП до нуля. Торговать запчастями при ЕНВД нельзя. Отчеты по ЕНВД сдаем и платим ежеквартально.
При применении специальных налоговых режимов можно подавать заявление на льготу по уплате имущественного налога физлиц, если в собственности есть гаражи, которые используются в предпринимательской деятельности. Если их кадастровые номера не включены в перечень, по которым база налога устанавливается как их стоимость по кадастру. Одновременно, при продаже этого гаража, придется заплатить налог, в соответствии с выбранной системой налогообложения.